MÉTODO DE
RAZONES SIMPLES
Cuando escuchamos hablar de
razones simples, podemos pensar que es algo muy sencillo, que no tiene
complicaciones y, a decir verdad para los conocedores en la materia puede ser
realmente sencillo, pero existen muchos usuarios de la información financiera
que no están muy relacionados con el tema, por lo cual, las razones simples le
pueden parecer muy complicadas, para que tengas un mejor enfoque sobre si son
simples o complicadas estas razones, veamos un extracto de una tesis que nos
habla sobre este método.
Uno de los métodos más útiles y
más comunes dentro del análisis financiero es el conocido como método de
razones financieras o método de razones simples.
Este método
consiste en “determinar las relaciones
existentes entre los diferentes rubros de
los estados financieros, para que mediante
una correcta interpretación, puedas obtener
información acerca del desempeño anterior
de la empresa y su postura financiera para el futuro
cercano”.
Razones
de Solvencia
Antes de iniciar
este tema es necesario que sepas que las
herramientas de análisis están orientadas hacia el futuro, ya que en el
presente no podemos tomar decisiones que modifiquen el
pasado, por ello; es necesario que
tratemos de estimar las condiciones futuras que
pueden afectar el éxito de una determinada
decisión; tal es el caso de factores
económicos (inflación), legales (reformas fiscales),
políticos y sociales.
Razones
de Rentabilidad
Dentro del
estudio de los estados financieros existen
relaciones que se emplean para medir la eficiencia de la
administración de la empresa para controlar los costos y
gastos en que debe incurrir y así
convertir las ventas en utilidades.
Estas razones muestran cual ha sido la ganancia que ha obtenido la empresa, frente a la inversión que fue requerida para lograrla, ya que el fin de una empresa es la obtención del máximo rendimiento del capital invertido, para ello se debe controlar en lo mejor posible los elementos que ejerzan influencia sobre la meta de la empresa.
Estas razones muestran cual ha sido la ganancia que ha obtenido la empresa, frente a la inversión que fue requerida para lograrla, ya que el fin de una empresa es la obtención del máximo rendimiento del capital invertido, para ello se debe controlar en lo mejor posible los elementos que ejerzan influencia sobre la meta de la empresa.
Razones
de Estabilidad
La capacidad que tiene la empresa
para mantenerse en operación tanto a mediano como largo plazo, la cual se
determina mediante el estudio de su estructura financiera, particularmente,
de las proporciones que existen en
sus inversiones y fuentes de financiamiento se evalúa a través de
las razones de Estabilidad. Estas razones se apoyan en
que el financiamiento de una empresa
tiene su origen principalmente en: recursos provenientes de sus
dueños y los recursos provenientes de personas ajenas.
Procedimiento
de razones simples.
Razón. Es la
relación que existe entre dos cifras
que se comparan entre sí mediante el cociente que
resulta de dividir un número entre otro.
Al igual que
los otros métodos de análisis, el
procedimiento de razones simples sirve para
determinar la liquidez, solvencia, estabilidad, solidez
y rentabilidad de una organización la diferencia es que lo hace por medio de
razones e índices por lo que tiene un gran valor práctico, además nos ayuda a
determinar la permanencia de sus inventarios
en almacenamiento, los periodos de cobro de
clientes y pago a proveedores y otros factores que sirven para analizar
ampliamente la situación económica y financiera de una empresa.
El procedimiento consiste en
evaluar diferentes relaciones de una partida con otra, o
bien, grupos de conceptos que integran
el contenido de los estados financieros de una empresa
a través de sus cocientes.
A su vez las podemos clasificar
de acuerdo con la naturaleza de las cifras en:
- Razones estáticas
- Razones dinámicas
3. Razones estático – dinámico
4. Razones dinámico – estáticas
Razones estáticas. Son las que
expresan la relación que guardan partidas del Estado de Situación Financiera,
es decir, el numerador y el denominador, emanan o proceden de estados
financieros estáticos, como el balance general.
Clientes
Estado de Situación Financiera
Acreedores Estado de Situación Financiera
Acreedores Estado de Situación Financiera
Razones dinámicas.
Nos muestran la relación entre partidas
que provienen del Estado de Resultados, es decir, el numerador y
denominador provienen de un estado financiero dinámico.
Utilidad
Estado de Resultados
Ventas Estado de Resultados
Ventas Estado de Resultados
Razones estático-dinámicas.
Cuando el numerador corresponde a conceptos y cifras de un estado financiero
estático y el denominador, emana de conceptos y cifras de un estado financiero
dinámico.
Capital
Social Estado de Situación Financiera
Ventas Netas Estado de Resultados
Ventas Netas Estado de Resultados
Razones dinámico-estáticas.
Sucede cuando el numerador corresponde a un estado financiero
dinámico y el denominador, corresponde a
un estado financiero estático.
Utilidad
Neta Estado
de Resultados
Capital Contable Estado de Situación Financiera
Capital Contable Estado de Situación Financiera
El procedimiento de razones
simples se utiliza para analizar el contenido de los estados
financieros y así poder detectar puntos
débiles de una empresa y probables anomalías.
Con la aplicación de este método
los analistas deberán tener mucho cuidado en la determinación de las razones
que no los lleven a ningún fin, para evitar esto los puntos u objetivos a los
que se pretende llegar deben ser bien definidos, para lograr resultados
satisfactorios. Sin embargo los analistas deben reconocer las limitaciones de
la aplicación de estos métodos por lo que su trabajo debe ser bien enfocado a
lo que se pretende hacer.
CITADO EN:
docenteunivia . ( June 23, 2014). MÉTODO DE RAZONES
SIMPLES PARA EL ANÁLISIS FINANCIERO. 07-03-2017, de Browsing Sitio web:
https://analisiseinterpretaciondeestadosfinancierosunivia.wordpress.com/2014/06/23/metodo-de-razones-simples-para-el-analisis-financiero/
